Iga ettevõtja teab, et tema äri kõige väärtuslikum vara ei peitu serveripargis ega kontorimööblis, vaid inimestes, kes ekraanide taga toimetavad. Kuidas hoida seda vara särava ja töövõimelisena? Raamatupidaja Triin Pärn jagab häid nippe, kuidas tervise- ja spordikulude maksuvabastust enda ja oma tiimi kasuks tööle panna.
Tervise ja sportimise toetamine on üks neid hüvesid, mis päriselt loeb. Kui sinu töötajad liiguvad ja tegelevad tervisega, siis on nad energilisemad ja motiveeritumad, haiguspäevi tuleb vähem ning ettevõte saavutab parema maine, kui pakub seda hüve.
Investeering, mis tasub end kuhjaga
Tervise toetamine ei ole pelgalt rida raamatupidamisprogrammis – see on oluline strateegiline samm. Hea uudis on see, et tööandjal on võimalus hüvitada töötajate spordi- ja tervisekulusid maksuvabalt kuni 400 euro ulatuses ühes aastas töötaja kohta. Maksusoodustus laieneb ka välismaal tehtud kuludele.
Reeglid, mida peab teadma iga juht
Kuigi 400 eurot tundub justkui kingitus, kaasnevad sellega kindlad reeglid. Esiteks on see summa koos käibemaksuga, mis tähendab, et neilt kuludelt ettevõte käibemaksu tagasi küsida ei saa. Teiseks on tegu võimaluse, mitte kohustusega – sina juhina otsustad, kas ja kui suures mahus seda hüve pakud.
Foto: William Choquette, Pexels
Kõige kriitilisem punkt, mille vastu sageli eksitakse, on võrdsus. Tervisekulude hüvitamist peab pakkuma kõigile ehk maksuvabastus kehtib ainult siis, kui tööandja on selle võimaluse teinud kättesaadavaks kogu personalile. Kui võimalus pole kõigi jaoks, siis läheb see erisoodustuseks ja erisoodustusmaksud (tulu- ja sotsiaalmaks) lisanduvad.
Seejuures “töötaja” mõiste on siin väga laia tähendusega – lisaks töölepinguga töötajatele loetakse töötajaks ka ametnikud, juhatuse ja nõukogu liikmed, töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel töötav või teenust osutav füüsiline isik, ning ka FIE, kes müüb tööandjale kaupu pikema aja jooksul kui kuus kuud.
Tervisekulude arvestus on isiku- ja aastapõhine. Seega ei saa kasutamata maksuvaba osa kanda teisele töötajale ja aastasse. Küll aga juhul, kui inimesel on mitu tööandjat, saab iga tööandja pakkuda tervise- ja spordikulude võimalust.
Lisaks kui endal on mitu ettevõtet, siis saab tervisekulusid hüvitada kõigist firmadest 400 euro ulatuses.
Millised tervislikud hobid mahuvad maksuvaba vihmavarju alla?
Tervisekulude maailm on kirjum, kui esmapilgul tundub. Alates 2025. aastast on valikuvõimalused eriti laiad. Maksuvabalt saab hüvitada järgmisi tegevusi.
- Avalikud spordiüritused: olgu selleks Tallinna Maraton, Eesti Ööjooks või maijooks – osalustasud on sobilik kulu. Pea aga meeles, et omaette ettevõtte siseüritused (näiteks suvepäevade teatejooks) siia alla ei kvalifitseeru.
- Regulaarsed treeningud: jõusaali kuutasu, jooga, ujumine, tennis või isegi rahvatants. Tehnoloogia-ajastule kohaselt sobivad ka tasulised treeninguäpid ja videotreeningud.
- Tervishoiuteenused: see on valdkond, kus on toimunud suurim laienemine. Nüüd saab hüvitada hambaravi (sh soodapesu, ortodontia, valgendus – teenuseosutajal peab olema tegevusluba), füsioteraapiat, logopeedi või psühholoogi teenuseid (tingimusel, et pakkujal on tegevusluba). Lisaks on nimekirjas massaaž, sh. rull- ja LPG-massaaž ning erialase kutsetunnistusega toitumisnõustajad. Massööril ei pea olema kutsetunnistust ja ta ei pea olema kantud tervishoiukorralduse infosüsteemi.
- Kindlustus: kui soovid kindlustunnet, võid sõlmida töötajatele täiendava ravikindlustuslepingu (näiteks Compensa, IF-i või Ergo kaudu). Tööandja saab kas sõlmida kindlustusseltsiga ravikindlustuslepingu, et katta võimalikke ravikulusid või hüvitada töötajale ravikulud kuludokumentide alusel. Mõlemal juhul on hüvitamine maksuvaba kuni maksusoodustuse piirmäära ulatuses.
Tasub aga teada, et spordiriided, tossud, transport treeningupaika või spaakülastused (kui see pole regulaarne treening) jäävad siiski töötaja enda kanda – neid maksuvabalt hüvitada ei saa.
Kuidas käib arveldamine praktikas?
Protsess on lihtne: kas töötaja maksab ise ja esitab kuludokumendi (arve või tšekk koos avaldusega) või esitab teenusepakkuja arve otse ettevõttele.
Oluline on jälgida, et hüvitatav summa ei ületaks kuludokumendil olevat numbrit. Kui aasta peale koguneb kulusid rohkem kui 400 eurot, ei ole see maailma lõpp – lihtsalt seda ületav osa maksustatakse erisoodustusmaksudega. Kui soovid täpselt teada, kui palju makse sellisel juhul lisandub, saad appi võtta Triinu tervisekulude kalkulaatori.
Foto: Andrea Piacquadio, Pexels
Kui sul on aasta jooksul jäänud sporditoetust kasutamata, aga tervisega seotud kulud on olemas ja dokumendid alles, siis saab raamatupidaja neid tagantjärgi kuludesse võtta mõistliku ajaraami sees enne majandusaasta aruande esitamist.
Kohustused, mis tagavad meelerahu
Et maksuametiga kõik korras oleks, peab tööandja täitma kolm ülesannet.
Esiteks: teavita kõiki töötajaid kirjalikult (näiteks e-posti teel), et on selline võimalus.
Teiseks pea isikupõhist arvestust – väikeettevõttes piisab täiesti selgest Exceli tabelist.
Kolmandaks tuleb kord aastas (1. veebruariks) esitada deklaratsioon INF14, kus on kirjas, mitu inimest hüve kasutas ja millises summas.
Kui hoiad kinni neist kolmest põhireeglist:
- 400 eurot on inimese kohta aastas,
- võimalus peab olema kõigile,
- dokumendid ja arvestus on korrektne,
siis saad pakkuda töötajatele väärt hüve ilma lisamaksudeta. Kui sul tekkis küsimusi, siis võta minuga ühendust!
